
Семен Семенович и его сестра получили в наследство квартиру. Он решил продать свою часть, вырученные деньги положить на год на депозит, а тем временем не спеша подыскать себе домик за городом. Но Семен Семенович узнал, что с 2021 года на доход по вкладам начисляют подоходный налог. Теперь он хочет разобраться, придется ли ему платить налог, как рассчитать его размер и надо ли заполнять декларацию.
С 2021 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые касаются уплаты налогов на доход по банковским счетам и вкладам. Если раньше вкладчики практически никогда не сталкивались с уплатой подоходного налога, то теперь в некоторых случаях его нужно отчислять. Ожидается, что этот налог затронет только 1% вкладчиков.
Как рассчитывают налог на вклады?
Начиная с 2021 года Федеральная налоговая служба (ФНС) учитывает доход каждого вкладчика по всем его депозитам. Люди, у которых сумма процентов по вкладам за год превышает определенный лимит, должны заплатить подоходный налог.
Лимит зависит от ключевой ставки Банка России и может меняться раз год. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножают на ключевую ставку Банка России, действующую на 1 января того года, в котором человек получил доход.
ВАЖНО! Ключевая ставка на 1 января 2021 года составляла 4,25% годовых. Значит, от уплаты подоходного налога по вкладам освобождаются люди, которым в 2021 году по всем депозитам в сумме начислили не больше 42 500 рублей (1 млн рублей × 4,25%).
Вкладчики, которые заработали на депозитах больше, должны заплатить подоходный налог, но только с той суммы, которая превысила установленный лимит.
С 2021 года ставка НДФЛ стала прогрессивной, то есть начала зависеть от суммы доходов человека.
Если за год ваши доходы, включая проценты по депозитам, оказались в пределах 5 млн рублей, то, как и прежде, нужно перечислить в налоговую 13% от своих заработков. С суммы дохода, которая превысила 5 млн рублей, придется заплатить 15%.
Семен Семенович выручил за свою часть квартиры 2 млн рублей и в конце 2020 года положил их на депозит под 4% годовых. В конце 2021 года банк начислил ему проценты по вкладу — 80 000 рублей (2 000 000 × 4%). С 42 500 рублей НДФЛ платить не нужно. Налогом облагается только сумма сверх лимита: 80 000 – 42 500 = 37 500 рублей. Предположим, Семен Семенович заработал за год не больше 5 млн рублей. Тогда ставка налога для него остается 13% и он должен перечислить в ФНС: 37 500 × 13% = 4875 рублей.
Раньше (до конца 2020 года) ставка НДФЛ по депозитам была выше — 35%. Но налог начислялся только в том случае, когда проценты по вкладу превышали определенный уровень — ключевую ставку Банка России плюс 5 процентных пунктов. Но такие высокие ставки по депозитам практически никто не предлагал, поэтому с налогами на вклады мало кто сталкивался.
У меня есть не только вклад, но и зарплатный счет в банке. Его тоже учитывают?
Если у вас есть накопительный или другой счет, по которому банк начисляет вам процент на остаток денег, то доходы по этим счетам учитываются.
Начисления по валютным счетам и вкладам также суммируют при расчете налога. Доход по вкладам в валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на день выплаты процентов.
В расчете не участвуют счета эскроу и рублевые счета, ставка по которым не превышает 1% годовых. По зарплатным счетам процент чаще всего вовсе отсутствует или ниже этого лимита.
Также не учитывается доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кэшбэк.
Должен ли я подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?
Нет, декларацию заполнять не нужно. Банки сами направят в ФНС информацию о размере начисленных вам процентов.
ФНС просуммирует эти данные по всем депозитам вкладчика и определит, обязан ли он платить налог. Если обязан — рассчитает размер НДФЛ и вышлет налоговое уведомление. Те, кто зарегистрировался на сайте налоговой, получат сообщение в личный кабинет налогоплательщика. Остальным отправят письма обычной почтой.
Когда и как надо будет перечислить налог?
Налог на доход по вкладам за этот год нужно будет платить только в следующем году.
До 1 февраля все банки передадут в налоговую данные по доходу своих вкладчиков за предыдущий год (к примеру, в январе 2022 года банки передадут информацию по выплатам за 2021 год).
До 30 октября ФНС определит, кому полагается налог, рассчитает сумму платежа и разошлет уведомления.
До 1 декабря нужно будет уплатить налог.
Отправить деньги в налоговую можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка или его мобильное приложение, личный кабинет на сайте налоговой, сервис ФНС «Заплати налоги».
ВОПРОС
Я открыл вклад в 2019 году на четыре года. Будет ли ФНС учитывать проценты, которые мне начислят до того, как я смогу снять эти деньги?
Все зависит от условий вашего договора.
По некоторым вкладам проценты начисляют один раз в конце срока действия депозита. В таком случае и доход будет учитываться только за тот год, когда вам их выплатят.
То есть если в течение года проценты не выплатили — значит, и налог на них не начислят. Вы получите свои деньги только в 2023 году, когда срок вклада закончится, а в 2024 году ФНС учтет полученные проценты при расчете вашего дохода.
Бывают вклады с капитализацией — то есть проценты начисляют, но снять их вы не можете, они плюсуются к сумме вклада и затем на них тоже капают проценты. Эти промежуточные выплаты тоже будут считаться доходом за тот год, когда их начислили.
Например, в 2021 году вы открыли депозит на два года с капитализацией. Проценты, которые вам начислили и добавили к сумме депозита в 2021 году, считаются вашим доходом за этот год, и ФНС учтет их при расчете налога, который надо будет уплатить в 2022 году. А те проценты, которые начислят в 2022 году, учтут для налога с уплатой в 2023 году.
По некоторым депозитам проценты выплачивают ежемесячно, ежеквартально или ежегодно — их можно снять со счета, не закрывая вклад. По таким вкладам сумма дохода будет поделена на несколько лет, и ФНС при расчете налога за год будет учитывать только тот доход, который вы получили за отчетный период.
ВОПРОС
Будет ли учитываться при расчете налога, если я закрою вклад досрочно?
Неважно, когда вы откроете или закроете вклад. Учитывается только, получите вы по нему доход или нет. Если при досрочном расторжении договора проценты вам не выплатят, то и дохода не возникнет. А значит, и налог платить не на что.
Если же договор предусматривает начисление процентов при досрочном закрытии вклада, то при расчете налога ФНС учтет ту сумму, которую вы получили.