top of page

Как платить налог на доход по вкладам?

Фото автора: Financial Bigwig ®Financial Bigwig ®


Семен Семенович и его сестра получили в наследство квартиру. Он решил продать свою часть, вырученные деньги положить на год на депозит, а тем временем не спеша подыскать себе домик за городом. Но Семен Семенович узнал, что с 2021 года на доход по вкладам начисляют подоходный налог. Теперь он хочет разобраться, придется ли ему платить налог, как рассчитать его размер и надо ли заполнять декларацию.


С 2021 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые касаются уплаты налогов на доход по банковским счетам и вкладам. Если раньше вкладчики практически никогда не сталкивались с уплатой подоходного налога, то теперь в некоторых случаях его нужно отчислять. Ожидается, что этот налог затронет только 1% вкладчиков.


Как рассчитывают налог на вклады?


Начиная с 2021 года Федеральная налоговая служба (ФНС) учитывает доход каждого вкладчика по всем его депозитам. Люди, у которых сумма процентов по вкладам за год превышает определенный лимит, должны заплатить подоходный налог.


Лимит зависит от ключевой ставки Банка России и может меняться раз год. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножают на ключевую ставку Банка России, действующую на 1 января того года, в котором человек получил доход.


ВАЖНО! Ключевая ставка на 1 января 2021 года составляла 4,25% годовых. Значит, от уплаты подоходного налога по вкладам освобождаются люди, которым в 2021 году по всем депозитам в сумме начислили не больше 42 500 рублей (1 млн рублей × 4,25%).


Вкладчики, которые заработали на депозитах больше, должны заплатить подоходный налог, но только с той суммы, которая превысила установленный лимит.


С 2021 года ставка НДФЛ стала прогрессивной, то есть начала зависеть от суммы доходов человека.


Если за год ваши доходы, включая проценты по депозитам, оказались в пределах 5 млн рублей, то, как и прежде, нужно перечислить в налоговую 13% от своих заработков. С суммы дохода, которая превысила 5 млн рублей, придется заплатить 15%.

  • Семен Семенович выручил за свою часть квартиры 2 млн рублей и в конце 2020 года положил их на депозит под 4% годовых. В конце 2021 года банк начислил ему проценты по вкладу — 80 000 рублей (2 000 000 × 4%). С 42 500 рублей НДФЛ платить не нужно. Налогом облагается только сумма сверх лимита: 80 000 – 42 500 = 37 500 рублей. Предположим, Семен Семенович заработал за год не больше 5 млн рублей. Тогда ставка налога для него остается 13% и он должен перечислить в ФНС: 37 500 × 13% = 4875 рублей.

Раньше (до конца 2020 года) ставка НДФЛ по депозитам была выше — 35%. Но налог начислялся только в том случае, когда проценты по вкладу превышали определенный уровень — ключевую ставку Банка России плюс 5 процентных пунктов. Но такие высокие ставки по депозитам практически никто не предлагал, поэтому с налогами на вклады мало кто сталкивался.


У меня есть не только вклад, но и зарплатный счет в банке. Его тоже учитывают?


Если у вас есть накопительный или другой счет, по которому банк начисляет вам процент на остаток денег, то доходы по этим счетам учитываются.


Начисления по валютным счетам и вкладам также суммируют при расчете налога. Доход по вкладам в валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на день выплаты процентов.


В расчете не участвуют счета эскроу и рублевые счета, ставка по которым не превышает 1% годовых. По зарплатным счетам процент чаще всего вовсе отсутствует или ниже этого лимита.


Также не учитывается доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кэшбэк.


Должен ли я подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?


Нет, декларацию заполнять не нужно. Банки сами направят в ФНС информацию о размере начисленных вам процентов.


ФНС просуммирует эти данные по всем депозитам вкладчика и определит, обязан ли он платить налог. Если обязан — рассчитает размер НДФЛ и вышлет налоговое уведомление. Те, кто зарегистрировался на сайте налоговой, получат сообщение в личный кабинет налогоплательщика. Остальным отправят письма обычной почтой.


Когда и как надо будет перечислить налог?


Налог на доход по вкладам за этот год нужно будет платить только в следующем году.

  • До 1 февраля все банки передадут в налоговую данные по доходу своих вкладчиков за предыдущий год (к примеру, в январе 2022 года банки передадут информацию по выплатам за 2021 год).

  • До 30 октября ФНС определит, кому полагается налог, рассчитает сумму платежа и разошлет уведомления.

  • До 1 декабря нужно будет уплатить налог.

Отправить деньги в налоговую можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка или его мобильное приложение, личный кабинет на сайте налоговой, сервис ФНС «Заплати налоги».


ВОПРОС


Я открыл вклад в 2019 году на четыре года. Будет ли ФНС учитывать проценты, которые мне начислят до того, как я смогу снять эти деньги?


Все зависит от условий вашего договора.


По некоторым вкладам проценты начисляют один раз в конце срока действия депозита. В таком случае и доход будет учитываться только за тот год, когда вам их выплатят.


То есть если в течение года проценты не выплатили — значит, и налог на них не начислят. Вы получите свои деньги только в 2023 году, когда срок вклада закончится, а в 2024 году ФНС учтет полученные проценты при расчете вашего дохода.


Бывают вклады с капитализацией — то есть проценты начисляют, но снять их вы не можете, они плюсуются к сумме вклада и затем на них тоже капают проценты. Эти промежуточные выплаты тоже будут считаться доходом за тот год, когда их начислили.


Например, в 2021 году вы открыли депозит на два года с капитализацией. Проценты, которые вам начислили и добавили к сумме депозита в 2021 году, считаются вашим доходом за этот год, и ФНС учтет их при расчете налога, который надо будет уплатить в 2022 году. А те проценты, которые начислят в 2022 году, учтут для налога с уплатой в 2023 году.


По некоторым депозитам проценты выплачивают ежемесячно, ежеквартально или ежегодно — их можно снять со счета, не закрывая вклад. По таким вкладам сумма дохода будет поделена на несколько лет, и ФНС при расчете налога за год будет учитывать только тот доход, который вы получили за отчетный период.


ВОПРОС


Будет ли учитываться при расчете налога, если я закрою вклад досрочно?


Неважно, когда вы откроете или закроете вклад. Учитывается только, получите вы по нему доход или нет. Если при досрочном расторжении договора проценты вам не выплатят, то и дохода не возникнет. А значит, и налог платить не на что.


Если же договор предусматривает начисление процентов при досрочном закрытии вклада, то при расчете налога ФНС учтет ту сумму, которую вы получили.

137 просмотров
bottom of page